טופס 101 - הטעות הזעירה שעולה לכם ₪3,000-7,000 בשנה

מה זה נקודת זיכוי?

נקודת זיכוי = ₪242 הנחה ישירה ממס הכנסה לחודש (ב-2026). תושב ישראל בסיסי - 2.25 נקודות (= ₪545 הנחה לחודש = ₪6,540 בשנה). כל נקודה נוספת = ₪2,904 בשנה. סך הכל יש בערך 30 קטגוריות של ניקוד; טופס 101 הוא הדרך היחידה להגיד למעסיק שמגיע לכם.

שאלה 1 - תושב ישראל

כל מי שהוא תושב ישראל לצורכי מס מקבל 2.25 נקודות. תושב מס = מי שמרכז חייו בישראל (מבחן הזיקות + מבחן 183 ימים). עולה חדש מקבל בנוסף נקודות לפי וותק. תייר זמני שעובד בישראל - לא מקבל.

שאלה 2 - אישה

אישה מקבלת 0.5 נקודה נוספת (אוטומטית - לא צריך לסמן ידנית, המעסיק רואה את המגדר בת.ז.).

שאלה 3 - ילדים מתחת לגיל 18

הורה מקבל נקודות בעד ילדים:

- 0.5 נקודה לכל ילד מגיל 0 עד 5 (לאב + לאם);

- האם מקבלת בנוסף 2 נקודות לכל ילד מעל גיל 5 ועד 18.

טעות שכיחה: סופרים רק את הילדים הביולוגיים. החוק כולל גם ילדים שמקבלים מזונות מהמשלם.

שאלה 4 - הורה יחיד

הורה יחיד (גרוש, אלמן, רווק) מקבל נקודה אחת נוספת. עובד גרוש שמשלם מזונות וגם הילדים אצלו לרוב - יסמן את שתי השדות (הורה יחיד + ילדים).

שאלה 5 - אקדמאי

בעל תואר ראשון מקבל נקודה נוספת ב-3 שנים שאחרי קבלת התואר. תואר שני - שנתיים נוספות (סה"כ 5). דוקטורט - שנה נוספת (סה"כ 6). תיקון מ-2014: הזכאות חלה רק לתואר שהתקבל ב-2014 ואילך. רואי חשבון ורופאים מקבלים נקודה גם אחרי תקופת ההתמחות.

שאלה 6 - שירות צבאי / לאומי

מי שסיים שירות צבאי או לאומי מלא מקבל 2 נקודות ב-3 השנים הראשונות אחרי השחרור, ונקודה נוספת בשנים 4-5. שכיר ששוכח לסמן את שנת השחרור בטופס - מאבד ~₪3,500 בשנה. שירות מילואים פעיל - יש זיכוי נפרד (לא דרך טופס 101).

שאלה 7 - עולה חדש

עולה חדש מקבל נקודות בהדרגתיות:

- חודשים 1-18: 3 נקודות לחודש;

- חודשים 19-30: 2 נקודות לחודש;

- חודשים 31-42: נקודה לחודש.

סה"כ הטבה של ~₪25,000 לאורך 3.5 שנים. תאריך העלייה הוא תאריך קבלת תעודת עולה, לא תאריך הגעה.

שאלה 8 - נכות

נכה במס (נכות 90% ויותר, מאושר על ידי המוסד לביטוח לאומי) - פטור מלא ממס עד תקרה. נכה 75-89% - פטור על שכר עד ₪605,000 בשנה. הסעיף מצריך אישור פיזי (לא רק סימון בטופס) - צריך לצרף לטופס 101 את אישור הביטוח הלאומי.

מה לעשות אם מילאתם לא נכון

אם זיהיתם שמילאתם לא נכון בשנה הנוכחית - עדכנו את טופס 101 מול המעסיק. הניקוד מתעדכן בתלוש החודש הבא והעודף מוחזר אוטומטית. אם זה משנה קודמת - אפשר להגיש דוח שנתי (טופס 135) ולדרוש החזר מס. ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה.

צ'קליסט: בדיקת טופס 101

• תושב ישראל (2.25 נקודות בסיסי) - מסומן
• ילדים מתחת לגיל 18 - כולם נספרו
• אם רלוונטי - הורה יחיד מסומן
• תואר אקדמי - מסומן רק אם זה ב-3 שנים אחרי קבלת התואר
• שירות צבאי / לאומי - שנת השחרור מסומנת
• עולה חדש - תאריך העלייה נרשם
• אם יש זכאות - מצורף אישור נכות / מילואים

שאלות נפוצות

אני יכול לעדכן טופס 101 באמצע השנה?

כן - מצב משפחתי משתנה, ילד נוסף, סיום תואר וכו'. תגישו טופס 101 חדש למעסיק והוא ינכה לפי הניקוד המעודכן בתלוש הבא. המס היתר שכבר נוכה - יוחזר בסוף השנה דרך דוח שנתי.

מילאתי טעות בשנת המס שעברה - מה לעשות?

תגישו דוח שנתי (טופס 135 לשכירים) דרך אתר רשות המסים. תוכלו לדרוש החזר מס עד 6 שנים אחורה. הסכומים מצטברים - בקלות מגיעים לאלפי ₪.

יש לי 2 ילדים בני 3 ו-7. כמה נקודות אני (אבא) מקבל?

0.5 נקודה לבן ה-3 (גילאי 0-5). הילד בן ה-7 - אין נקודות לאב, רק לאם (היא מקבלת 2 נקודות). שניכם מקבלים הורה יחיד אם אתם גרושים.

אני בוגר תואר ראשון בהנדסה - האם אני מקבל נקודה?

אם סיימתם את התואר ב-2014 או אחרי, וזה תוך 3 השנים הראשונות אחרי קבלת התואר - כן, נקודה אחת בשנה. תואר שני יוסיף עוד שנתיים.

איך אני יודע מה ניקוד שאני מקבל בפועל?

בתלוש שלכם בשורת "מס הכנסה" יש פירוט: סך הניקוד שמופחת. אתם יכולים גם להיכנס לאתר רשות המסים ולראות את טופס 101 שמילאתם.

מקורות משפטיים

• פקודת מס הכנסה, סעיפים 33-45ב
• תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת) תשנ"ג-1993
• חוק שוויון הזדמנויות בעבודה