מחשבון נקודות זיכוי (טופס 101) - אישה, נשואה, ילדים

מה זה נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן הפחתה ישירה ממס ההכנסה. כל נקודה שווה ₪242 לחודש (2026) - דהיינו ‏2,904 ‏₪ לשנה. אם יש לכם נקודות שלא דיווחתם עליהן בטופס 101, יכול להיות שאתם משלמים יותר מס ממה שאתם צריכים. אפשר לתקן רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה דרך הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

מהן הנקודות הבסיסיות?

תושב/ת ישראל: 2.25 נקודות. אישה: 0.5 נקודה נוספת. סך הכל לאישה תושבת: 2.75 נקודות בסיסיות. אלה הזכויות שלא דורשות מסמכים מיוחדים - פשוט מופיעות אוטומטית.

ילדים - הזכאות הכי משמעותית

ילד מתחת לגיל 5: 2.5 נקודות זיכוי (₪605 לחודש לכל ילד!). ילד בגילאי 5-18: 1 נקודה (₪242 לחודש). הזכאות חלה על שני ההורים יחד, ועליהם להחליט מי מהם תובע. ההורה המרוויח יותר - כדאי שיתבע את הנקודות (כי יש לו יותר מס לקזז).

הורה יחיד

הורה יחיד (חד הורי בעל משמורת) זכאי לנקודת זיכוי נוספת אחת. הגדרה: לא נשוי/נשואה, גרוש/ה או אלמן/ה, ובידיו ילד מתחת לגיל 18 בחזקה. דרוש מסמך תקף ממשרד הפנים או אישור משפטי על המשמורת.

חייל משוחרר

חייל/ת שמסיים/מסיימת שירות סדיר (לפחות שנה ויותר) - זכאי/ת ל-2 נקודות זיכוי נוספות במשך 3 שנים מיום השחרור. דורש הצגת תעודת שחרור. זכות גדולה שצעירים שוכחים לדרוש בטופס 101 הראשון.

תואר אקדמי - שנה אחת

מי שסיים תואר אקדמי (בגרות + מוסד מוכר) זכאי לנקודת זיכוי נוספת אחת - אבל רק במשך שנת המס שבה הוצגה התעודה. זכות חד-פעמית. שווה לוודא שמומשה.

עולה חדש

עולה חדש זכאי/ת ל-3 נקודות זיכוי נוספות בשלוש השנים הראשונות מיום העלייה. אחר כך 1 נקודה במשך עוד 6 חודשים. סה"כ 3.5 שנים. דורש הצגת תעודת זהות עם תאריך העלייה.

איך מדווחים?

בטופס 101 שמגיע עם תחילת ההעסקה. במהלך השנה - אם חל שינוי (התחתנת, נולד ילד, השתחררת מהצבא) - יש להגיש טופס 101 חדש למעסיק. לתיקון רטרואקטיבי (עד 6 שנים אחורה) - הגשת דוח שנתי 1301 למס הכנסה דרך אתר רשות המסים.

שאלות נפוצות

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

נקודת זיכוי מפחיתה מהמס כ-₪242 לחודש (כ-₪2,904 לשנה). תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות בסיס; אישה מקבלת 0.5 נקודה נוספת. נקודות על ילדים, תואר, חייל משוחרר ועוד מצטברות מעל זה.

איך בודקים שמקבלים את כל נקודות הזיכוי בתלוש?

בתלוש מופיע שדה 'נקודות זיכוי' (לרוב ליד נתוני המס). השוו את המספר לתוצאת המחשבון. פער נפוץ: טופס 101 שלא עודכן אחרי לידה, סיום תואר או שחרור מצה"ל.

אפשר לקבל החזר על נקודות זיכוי שלא נוצלו?

כן - עד 6 שנים אחורה, בהגשת בקשת החזר מס לרשות המסים. אם גיליתם שנקודות חסרות בתלוש, תקנו קדימה דרך טופס 101 אצל המעסיק ותבעו החזר על השנים שעברו.

מקורות משפטיים

• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] - סעיפים 33-40